posséder un bien fragmenté ou de recevoir un don peut vous poser la question de l’évaluation fiscale de la propriété. Combien coûte une propriété dont je reçois l’usufruit ? Comment évaluer la propriété nue en cas de vente ? etc… L’ évaluation de l’ususufruit et de la valeur de la propriété nue a été mise à jour en 2021. Je vais inclure quelques exemples de la façon d’utiliser le régime fiscal. Le fait de À la fin de l’article, on remarque la différence entre l’usufruit classique en cas de donation/succession et l’usufruit temporaire.
Plan de l'article
Échelle fiscale pour le calcul de la valeur de l’usufruit et de la propriété nue.
Que ce soit lors d’un don, d’une remise ou d’une vente, les autorités fiscales évaluent la valeur d’un bien fragmenté en fonction de l’âge de l’usufuse. Plus la personne lequel possède la dépendance de l’utilisateur est plus jeune, la plus grande partie sera coûteuse. La personne qui possède la propriété nue est assujettie à la valeur de l’usufuse et reçoit la contrepartie. C’est parfaitement normal, parce que L’usufruit s’arrête à la mort et permet au propriétaire nu de récupérer complètement la propriété. Par conséquent, si l’usufruit a 20 ans, son usufruit durera toute sa vie (donc ça vaut la peine beaucoup) tandis que, si l’usufruit a 90 ans, il est plus probable que son revers s’arrêtera avec la mort rapidement.
A voir aussi : Vendre en viager pour déshériter : stratégies et implications légales
Les impôts utilisent le tableau suivant, qui est codifié à l’article 669 du Code général des impôts.
Lire également : Les solutions d'assurance professionnelles
Exemples de calcul de l’usufruit et de la simple propriété en cas de mutilation.
Prenons quelques exemples pour comprendre l’utilisation de l’échelle en fonction de la situation.
Exemple 1 : M. Corrigetonimpôt est propriétaire d’un bien qui est démembré en simple possession ; c’est sa mère, âgée de 72 ans, qui est propriétaire de l’usufruit du bien. Cette propriété vaut 100 000 euros et commence d’accord avec sa mère pour le vendre. Combien tout le monde obtiendra-t-il s’ils vendent la propriété 100.000€ ? 1- La mère qui a l’usufruit à l’âge de 72 ans. Selon l’échelle, son usufruit est de 30%. En cas de transfert, il recevra 100.000* 30% ou 30.000€. 2- M. Corrigetontax est propriétaire d’un bar. Il sera indemnisé pour l’usufruit. Sa propriété nue est donc d’une valeur de 70%. Il recevra 70 000 euros.
Exemple 2 : M. Corrigetonimpôt a 62 ans et possède une propriété d’une valeur de 200 000€. Il veut donner à son fils une simple propriété. Il se demande combien a évalué ce don au moyen d’impôts. 1- Par M. Corrigetontax quitte la simple propriété, M. Corrigetontax conserve l’usufruit. Comme un usupeable, Balance nous dit qu’il a 40% de la propriété en vu depuis son âge. 2- Donc, la propriété nue vaut 60%. Le don de la propriété nue est estimé à 200 000* 60% et 120 000€. Les autorités fiscales vérifieront ici que si M. laisse à son fils la seule propriété de la propriété, ce sera comme s’il avait fait un don de 120 000 euros. Le don est imposé à une valeur à partir de 120 000€.
Exemple 3 : Au cours de la succession de sa femme, M. Corrigetonimpôt apprend qu’il peut recevoir l’ususufruit de la succession et que la propriété nue ira à son enfant. Le La réduction de la femme est de 100 000€. 1- Si M. reçoit l’usufruit, l’administration fiscale conservera son âge au moment de la succession d’une femme. Imaginez M. a 83 ans, les autorités fiscales considérer que le successeur a reçu d’une valeur de 20 % ou 20 000€. 2- L’enfant reçoit la seule propriété de la succession de sa mère. Les impôts considèrent donc que la succession reçue est égale à 80 % ou 80 000 €. La succession reçue par l’enfant est imposée sur une base de 80 000 euros.
Pour aller plus loin, si vous voulez savoir dans mes exemples 2 et 3 quels impôts sont prélevés sur les biens et les biens fiscaux de l’usureur, vous pouvez consulter cet article : Taxe sur les biens et les dons en 2021.
Plan fiscal différent pour l’usufruit temporaire.
Veillez à ne pas confondre le démembrement qui vient d’être vu avec un démembrement temporaire. Le point précédent est les dons les plus récurrents et/ou l’héritage. La coutume de la vie est appelée, c’est-à-dire que l’usufruit cesse quand et seulement si la personne qui possède l’usufruit meurt. En relation avec les stratégies d’origine, vous pouvez faire face à un autre type d’opération : le démembrement temporaire. Nous aurons l’usufruit alors temporaire, qui s’arrêtera à l’avance à une date prévue.
Exemple : M. Correcetontax a besoin d’un revenu pour 5 ans. Il achète ensuite l’usufruit d’une propriété de plus de 5 ans, ce qui lui permet de percevoir les loyers pendant 5 ans. Parallèlement, un autre investisseur acquerra la propriété nue sur une période de 5 ans pour récupérer la propriété après cinq ans. Je prends cet exemple, qui n’a rien à voir avec les dons/réductions pour simplifier la compréhension. Pour les investissements financiers, l’échelle dépend de chaque produit. J’ai développé ce point ici par exemple : Démembrement temporaire de SCPI : Est-ce un bon placement ?
Vous comprendrez que chez ces problèmes marginaux de démembrement temporaire, le barème précédent n’est plus applicable. Là, nous pouvons pour le démembrement temporaire des dons, l’article 669 de la CGI indique que la valeur de l’usipper sera alors de 23 % pour chaque période de 10 ans. Le cadeau est alors est évalué comme dans cet exemple.
Par exemple , M. Corrigetonimpôt donne à son fils une propriété d’une valeur de 100 000€ pendant 10 ans pour recevoir plus de 10 ans de loyer. Nous nous trouvons un usufruit temporaire parce qu’une durée est envisagée (l’usufruit ne s’arrête pas à la mort, mais dans 10 ans). Par conséquent, l’échelle de l’usufester temporaire est utilisée pour évaluer le don, et non l’échelle d’imposition selon l’âge. Sur 10 ans, l’usufruit temporaire a une valeur de 23%. Les autorités fiscales vont croire que M. fera un don de 23 000€ à son fils.
ces problèmes marginaux de démembrement temporaire, le barème précédent n’est plus applicable. Là, nous pouvons pour le démembrement temporaire des dons, l’article 669 de la CGI indique que la valeur de l’usipper sera alors de 23 % pour chaque période de 10 ans. Le cadeau est alors est évalué comme dans cet exemple.
Par exemple , M. Corrigetonimpôt donne à son fils une propriété d’une valeur de 100 000€ pendant 10 ans pour recevoir plus de 10 ans de loyer. Nous nous trouvons un usufruit temporaire parce qu’une durée est envisagée (l’usufruit ne s’arrête pas à la mort, mais dans 10 ans). Par conséquent, l’échelle de l’usufester temporaire est utilisée pour évaluer le don, et non l’échelle d’imposition selon l’âge. Sur 10 ans, l’usufruit temporaire a une valeur de 23%. Les autorités fiscales vont croire que M. fera un don de 23 000€ à son fils.
